Krypto Wallet verheimlicht? Letzte Chance: Straflose Selbstanzeige (Schweiz)

Ein altes Wallet, ein paar Coins und jahrelang kaum beachtet. Dann steigt der Kurs – und aus einem kleinen Experiment wird plötzlich ein Vermögenswert von erheblicher Grösse.

Finanziell eine schöne Überraschung. Steuerlich möglicherweise weniger.

Wer Kryptowährungen in früheren Steuererklärungen nicht angegeben hat, sollte das Thema nicht erst dann angehen, wenn die Coins verkauft und grössere Beträge auf das Bankkonto überwiesen werden. Denn genau dann kann eine bisher unsichtbare Lücke plötzlich sehr sichtbar werden.

Das eigentliche Problem ist nicht der Verkauf

Stell Dir vor:

Ende eines Jahres weist Deine Steuererklärung ein Vermögen von CHF 100’000 aus. Im Folgejahr verdienst Du CHF 100’000. Trotzdem liegen Ende des Jahres plötzlich CHF 250’000 auf Deinen Konten.

Der Grund: Du hast Kryptowährungen im Wert von CHF 50’000 verkauft und das Geld auf Dein Bankkonto transferiert.

Waren diese Coins bisher nie deklariert, entsteht eine einfache Frage:

Woher kommen die zusätzlichen CHF 50’000?

Genau solche Vermögenssprünge können Nachfragen auslösen. Das Problem beginnt also nicht erst mit dem Verkauf der Kryptowährungen. Es liegt möglicherweise Jahre zurück – bei den Steuererklärungen, in denen das Wallet hätte erscheinen müssen.

Die Schweiz bietet einen Ausweg

Für solche Fälle gibt es die straflose Selbstanzeige.

Sie ermöglicht es grundsätzlich, bisher nicht deklarierte Vermögenswerte und Einkünfte nachträglich offenzulegen, ohne dass für die Steuerhinterziehung eine Busse ausgesprochen wird.

Das bedeutet allerdings nicht, dass die Vergangenheit kostenlos korrigiert wird. Nachsteuern und Verzugszinsen bleiben geschuldet.

Der entscheidende Vorteil ist die Straflosigkeit.

Damit diese greift, müssen insbesondere wichtige Voraussetzungen erfüllt sein:

• Es handelt sich um die erste straflose Selbstanzeige der betreffenden Person.
• Die Steuerbehörden haben von der Hinterziehung noch keine Kenntnis.
• Die Offenlegung erfolgt vollständig.
• Die steuerpflichtige Person arbeitet bei der Aufarbeitung aktiv mit.
• Die geschuldeten Nachsteuern und Zinsen werden bezahlt.

Die Selbstanzeige ist deshalb weniger ein steuerlicher Joker als vielmehr ein einmaliger Reset-Knopf.

Warum Krypto besonders schnell kompliziert wird

Bei einem vergessenen Bankkonto lassen sich historische Salden häufig relativ einfach beschaffen. Bei Kryptowährungen sieht die Realität anders aus.

Coins wurden zwischen Börsen verschoben, Wallets gewechselt, Token getauscht oder über Jahre gehalten. Vielleicht existiert noch ein Hardware Wallet, ein altes Exchange-Konto oder sogar ein längst vergessenes Paper Wallet.

Nach mehreren Jahren entsteht daraus schnell ein digitales Puzzle.

Für eine saubere Aufarbeitung können unter anderem benötigt werden:

Wallet-Adressen, Transaktionshistorien, Börsenabrechnungen, Kontoauszüge sowie die relevanten Bestände und Bewertungen der einzelnen Steuerjahre.

Für verbreitete Kryptowährungen veröffentlicht die Eidgenössische Steuerverwaltung zudem Steuerwerte beziehungsweise Kurswerte, die bei der steuerlichen Bewertung relevant sein können.

Je früher die Daten zusammengesucht werden, desto einfacher ist die Rekonstruktion.

Aus CHF 2’000 können Jahre später CHF 100’000 werden

Gerade bei Krypto führt ein häufiger Gedanke in die falsche Richtung:

„Damals war das doch fast nichts wert.“

Das kann heute völlig anders aussehen.

Angenommen, jemand kaufte vor Jahren Kryptowährungen für CHF 2’000 und kümmerte sich anschliessend kaum noch darum. Das Wallet wurde nie in der Steuererklärung aufgeführt.

Heute sind die Coins CHF 100’000 wert.

Spätestens wenn ein Teil davon verkauft wird, um beispielsweise Eigenkapital für eine Immobilie bereitzustellen, taucht das Vermögen im klassischen Finanzsystem auf. Was jahrelang wie ein kleines Versäumnis wirkte, kann dann eine umfangreiche steuerliche Aufarbeitung auslösen.

Der ursprüngliche Einsatz erzählt steuerlich nicht die ganze Geschichte. Entscheidend sind die relevanten Vermögenswerte und Steuerfaktoren der jeweiligen Jahre.

Einfach ab jetzt deklarieren? Keine besonders gute Abkürzung

Naheliegend wäre, das Wallet einfach in der nächsten Steuererklärung erstmals einzutragen und die Vergangenheit ruhen zu lassen.

Damit verschwindet die Vergangenheit allerdings nicht.

Plötzlich erscheint ein grösseres Vermögen, ohne dass dessen Entwicklung aus den bisherigen Steuerdaten nachvollziehbar ist. Die Behörde kann deshalb weitere Informationen verlangen.

Eine bewusste Aufarbeitung schafft hier deutlich mehr Klarheit als die Hoffnung, dass niemand Fragen stellt.

Gleichzeitig wird die Kryptowelt transparenter

Die Vorstellung, Kryptowährungen seien grundsätzlich anonym und für Behörden kaum nachvollziehbar, passt immer weniger zur Realität.

Viele zentralisierte Börsen identifizieren ihre Kunden über KYC-Verfahren. Gleichzeitig entwickelt sich der internationale steuerliche Informationsaustausch weiter.

Das ist für eine Selbstanzeige besonders relevant: Sie muss erfolgen, bevor die Steuerbehörden bereits Kenntnis von den nicht deklarierten Steuerfaktoren haben.

Wer wartet, wettet deshalb nicht nur auf den Kryptokurs.

Er wettet darauf, schneller zu sein als der Informationsfluss.

Was passiert ohne rechtzeitige Bereinigung?

Wird eine Steuerhinterziehung entdeckt, können neben den geschuldeten Steuern und Verzugszinsen zusätzliche Sanktionen entstehen.

Je nach Sachverhalt können unter anderem Nachsteuerverfahren für frühere Jahre sowie Bussen folgen. Bei schwerwiegenderen Sachverhalten können weitere steuerstrafrechtliche Konsequenzen hinzukommen.

Damit wird aus einem administrativen Versäumnis möglicherweise ein deutlich teureres Problem.

Bei der ersten erfolgreichen straflosen Selbstanzeige entfällt dagegen die Busse wegen Steuerhinterziehung – die Nachzahlung der tatsächlich geschuldeten Steuern entfällt jedoch nicht.

So gehst Du bei einem vergessenen Krypto-Wallet vor

Bevor irgendetwas eingereicht wird, sollte zunächst die Vergangenheit rekonstruiert werden. Welche Wallets und Börsenkonten existierten? Welche Coins lagen wann wo? Welche Transaktionen fanden statt? Und welche Bestände waren an den relevanten Stichtagen vorhanden?

Danach können die betroffenen Steuerjahre und Bewertungen aufgearbeitet werden.

Gerade bei mehreren Wallets, zahlreichen Trades oder grösseren Beträgen empfiehlt es sich, die Unterlagen vor der Kontaktaufnahme mit der Steuerbehörde professionell prüfen zu lassen. Eine straflose Selbstanzeige sollte schliesslich nicht nur schnell, sondern vor allem vollständig und korrekt erfolgen.

Fazit: Das teuerste Wallet kann das vergessene sein

Ein nicht deklariertes Krypto-Wallet löst sich nicht dadurch in Luft auf, dass man weitere Jahre wartet.

Im Gegenteil: Steigende Kurse, Auszahlungen auf Bankkonten und zunehmende Transparenz können aus einem früher kleinen Versäumnis ein immer grösseres steuerliches Thema machen.

Die Schweiz bietet mit der straflosen Selbstanzeige einen bemerkenswerten Weg, die Vergangenheit zu korrigieren: offenlegen, nachversteuern und – sofern sämtliche Voraussetzungen erfüllt sind – eine Busse vermeiden.

Wer ein vergessenes Wallet oder bisher nicht deklarierte Krypto-Vermögenswerte besitzt, sollte deshalb nicht zuerst überlegen, wie er die Coins auszahlt.

Die bessere erste Frage lautet:

Wie bringe ich meine steuerliche Vergangenheit sauber in Ordnung, bevor jemand anderes sie für mich entdeckt?