Steuererklärung 2024 in Fribourg ausfüllen lassen

Effektive Fahrkosten zwischen Wohnort und Arbeitsplatz können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Auf Bundesebene gilt dafür ein maximaler Jahresbetrag von 3'000 Franken. Grundsätzlich werden Abzüge für die Nutzung des öffentlichen Verkehrs anerkannt. Auch für das eigene Velo kann ein Pauschalbetrag zwischen 300 und 700 Franken abgezogen werden, sofern es zumindest gelegentlich für den Arbeitsweg verwendet wurde. Bei Autokosten gelten strengere Regeln. Diese können nur in wenigen, klar definierten Ausnahmefällen berücksichtigt werden - etwa wenn es einer Person aufgrund körperlicher Einschränkungen nicht möglich ist, den Arbeitsweg mit dem öffentlichen Verkehr zurückzulegen, wenn sich Haltestellen zu weit vom Wohn- oder Arbeitsort entfernt befinden oder wenn nur durch die Nutzung des Autos eine erhebliche Zeitersparnis erreicht werden kann. Zusätzlich dürfen Autokosten höchstens bis zu jenem Betrag abgezogen werden, der bei vergleichbarer Nutzung der öffentlichen Verkehrsmittel angefallen wäre.

Verschiedene weitere beruflich bedingte Auslagen können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Dazu zählen unter anderem Arbeitsmittel, Werkzeuge, Fachliteratur, spezielle Berufskleidung sowie gegebenenfalls auch notwendige Kosten für eine auswärtige Unterkunft. In der Regel werden solche Abzüge anhand der belegten effektiven Ausgaben anerkannt. Zusätzlich kann eine Pauschale für berufsbedingte Mehrkosten geltend gemacht werden - auf Bundesebene bis zu 3 Prozent des Nettoeinkommens, maximal jedoch 4'000 Franken. Wurden Einkünfte aus Nebentätigkeiten erzielt, dürfen auch die damit verbundenen Berufsauslagen abgezogen werden.

Versicherungsprämien können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Ein Teil der Beiträge und Prämien für Lebens- und Rentenversicherungen, die Unfallversicherung sowie die Krankenkasse kann in der Steuererklärung für 2024 berücksichtigt werden. Für alleinstehende Personen liegt der maximale Abzug bei 1'700 Franken, für Ehepaare bei 3'500 Franken. Nicht abziehbar sind hingegen Prämien für andere Versicherungen wie etwa Auto-, Rechtsschutz- oder Haftpflichtversicherungen.

Spenden lassen sich vom steuerbaren Einkommen abziehen, sofern sie an Organisationen erfolgen, die ausschliesslich gemeinnützige Zwecke verfolgen. Dabei darf die gesamte Spendensumme jedoch höchstens 20 Prozent des Nettoeinkommens ausmachen.

Wenn Sie einer politischen Partei angehören und dafür Mitgliederbeiträge oder Spenden geleistet haben, können diese ebenfalls vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Auf Bundesebene sind Abzüge von bis zu 10'100 Franken möglich. In einigen Kantonen gelten jedoch abweichende, oft tiefere Höchstgrenzen.

Einzahlungen in die gebundene private Vorsorge (Säule 3a) können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Dies gilt sowohl für 3a-Sparkonten als auch für Anlagen in 3a-Fonds. Angestellte dürfen jährlich bis zu 7'258 Franken steuerlich geltend machen, während Selbstständigerwerbende bis zu 36'288 Franken abziehen können - jedoch höchstens 20 Prozent ihres Nettoeinkommens. Da die steuerbegünstigten Zinssätze meist über denen eines gewöhnlichen Sparkontos liegen, lohnt sich eine Einzahlung in die Säule 3a grundsätzlich immer. Zudem können mehrere 3a-Konten langfristig zusätzliche Steuervorteile ermöglichen.

Besonders hohe Gesundheitsausgaben, die nicht von der Krankenkasse übernommen wurden, können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Auch Kosten, die aufgrund einer Behinderung entstehen, sind abzugsfähig. Entscheidend ist, dass sämtliche Gesundheitskosten medizinisch begründet und belegt werden können. Dazu zählen unter anderem Ausgaben für ärztlich verordnete Brillen, anerkannte Naturheilpraktiker sowie medizinisch notwendige Transportfahrten. Übersteigen die selbst getragenen Behandlungskosten 5 Prozent des eigenen Nettoeinkommens, können sie steuerlich geltend gemacht werden. In einigen Kantonen liegt diese Grenze sogar unter 5 Prozent.

Freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse (Säule 2) können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Wie bei der Säule 3a tragen auch solche Einzahlungen dazu bei, die persönliche Steuerbelastung zu senken. Dabei ist zu beachten, dass der kombinierte Höchstbetrag für Abzüge aus Säule 2 und Säule 3a nicht überschritten wird.

Zinskosten aus Privatkrediten, Kreditkartenschulden und Hypotheken können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Zwar muss der Eigenmietwert als Einkommen versteuert werden, jedoch kann im Gegenzug die Hypothek vom Vermögen abgezogen werden. Ebenfalls abzugsfähig sind werterhaltende Investitionen sowie Unterhaltskosten an Immobilien. Nicht abziehbar sind hingegen Leasingraten für Fahrzeuge, da ein Leasingvertrag steuerlich nicht als Kredit gilt. In einigen Kantonen sind zudem Baukreditzinsen von der Abzugsfähigkeit ausgenommen. Für Schulden und die dazugehörigen Zinsen gilt ein jährlicher Höchstbetrag von 50'000 Franken, zuzüglich der Vermögenserträge.

Nachweisbare Ausgaben für die Betreuung von Kindern - etwa in Kindertagesstätten oder durch Tagesmütter - können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Pro Kind darf dabei ein maximaler Jahresbetrag von 10'100 Franken geltend gemacht werden.

Für finanzielle Unterstützungsleistungen an die eigenen Kinder oder an andere berechtigte Personen kann ein Pauschalabzug vom steuerbaren Einkommen vorgenommen werden. Bei der direkten Bundessteuer beträgt dieser Sozialabzug pro Kind und Jahr 6'500 Franken.

Gezahlte Alimente für minderjährige Kinder sowie Unterhaltsbeiträge an einen nicht im gleichen Haushalt lebenden Ex-Partner können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Ist ein Kind zwar volljährig, befindet sich jedoch noch in einer beruflichen Ausbildung oder besucht eine Tagesschule, sind in der Regel ebenfalls steuerliche Abzüge möglich.

Bei Ehepaaren, bei denen beide Partner erwerbstätig sind, kann vom niedrigeren Einkommen ein Abzug von bis zu 13'400 Franken vorgenommen werden. Allerdings unterscheiden sich die zulässigen Höchstbeträge je nach Kanton deutlich - in manchen Fällen liegt der maximal anerkannte Betrag sogar lediglich bei 500 Franken.

Selbst finanzierte Umschulungen sowie Aus- und Weiterbildungen können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Entscheidend ist, dass die besuchten Weiterbildungen in einem direkten Zusammenhang mit der aktuellen oder angestrebten beruflichen Tätigkeit stehen und somit beruflicher Natur sind. In den meisten Kantonen liegt der maximale Abzug für Aus- und Weiterbildungskosten bei 12'000 Franken pro Jahr. Alle erworbenen Diplome sowie sämtliche Teilnahme- und Kostenbelege sollten sorgfältig aufbewahrt werden.

Werterhaltende Investitionen für den Unterhalt einer Liegenschaft können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Dazu zählen Renovationen der bestehenden Infrastruktur, wie die Erneuerung von Badezimmern, Küchen oder sanitären Anlagen sowie der Kauf einer neuen Waschmaschine oder die Modernisierung der Heizungsanlage. Ebenfalls abzugsfähig sind Versicherungsprämien, Verwaltungskosten und Ausgaben, die der Verbesserung der Energieeffizienz dienen. Nicht abgezogen werden dürfen hingegen wertvermehrende Investitionen, die nicht dem Erhalt des Gebäudes oder der Energieeinsparung dienen - beispielsweise der Bau eines Wintergartens oder einer zusätzlichen Garage. Je nach Situation besteht ausserdem die Wahl zwischen dem Abzug der pauschalen oder der effektiv angefallenen Unterhaltskosten.

Beim Verkauf einer Immobilie gibt es eine Besonderheit: In diesem Fall können nicht nur werterhaltende, sondern auch wertsteigernde Investitionen steuerlich berücksichtigt werden. Gleichzeitig führt ein Immobilienverkauf immer auch zu steuerlichen Verpflichtungen. Es ist daher empfehlenswert, für diesen Prozess einen erfahrenen Treuhänder beizuziehen.

Wenn der Pauschalabzug von 4'000 Franken für berufsbedingte Kosten noch nicht vollständig ausgeschöpft wurde, können auch die Aufwendungen für ein privates Arbeitszimmer im eigenen Zuhause steuerlich berücksichtigt werden. Ein Abzug fürs Home Office ist jedoch nur mit entsprechenden Nachweisen möglich. In der Regel verlangt der Arbeitgeber eine Bestätigung, dass ein beruflich notwendiger Bedarf für ein eigenes Arbeitszimmer besteht. Zusätzlich muss der Raum ausschliesslich für berufliche Zwecke genutzt werden. Sind beide Voraussetzungen erfüllt, können die anfallenden Unterhaltskosten für das genutzte Arbeitszimmer steuerlich geltend gemacht werden.

Das Thema Aktien und Wertschriften ist steuerlich oft besonders komplex. Grundsätzlich müssen Dividenden aus Aktien als Einkommen versteuert werden. Eine Ausnahme gilt für private Anleger, die nicht gewerbsmässig handeln und somit keine steuerpflichtigen Kapitalgewinne aus Kurssteigerungen erzielen. Dennoch ist Vorsicht geboten: Wer sehr aktiv handelt, kann auch als Privatperson als gewerbsmässiger Wertschriftenhändler eingestuft werden. Eine weitere steuerliche Begünstigung betrifft Dividenden aus bestimmten Kapitalanlagen, die bevorzugt behandelt werden. Klar abzugsfähig sind hingegen Vermögensverwaltungskosten für Aktien, Obligationen und Fonds. Diese Kosten für die Verwaltung des beweglichen Privatvermögens können bis zu drei Promille des Gesamtvermögens in Wertschriften betragen; in einigen Kantonen gelten zusätzliche Obergrenzen. Kommt es hingegen beim Handel mit Aktien oder Optionen zu Verlusten, können bereits bezahlte Einkommenssteuern in der Regel nicht rückwirkend zurückgefordert werden.

Für Selbstständigerwerbende bestehen deutlich umfangreichere Möglichkeiten, geschäftsbedingte Auslagen steuerlich abzuziehen als für Angestellte. Zahlreiche betriebliche Kosten können geltend gemacht werden, darunter Geschäftsessen im Restaurant, Geschäftsreisen, Kundenanlässe und viele weitere geschäftsrelevante Ausgaben. Zusätzlich können Selbstständige in weit grösserem Umfang Abschreibungen nutzen. So lassen sich Wertminderungen von Immobilien, Fahrzeugen, Betriebseinrichtungen oder Werkzeugen steuermindernd berücksichtigen. Auch Investitionen, die der Energieeinsparung dienen, können steuerlich vorteilhaft sein.